解析企业税负率的合理性
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2022-03-04 16:39:49
增值税
税负率
从国家宏观调控看,只有税负比较合理才能保证国民经济健康发展;从纳税监管看,在一定名义税率和税收政策下,实际税负过低,可能存在偷税漏税问题,会引起税务监管部门的重视。对企业而言,如果实际税负较高,企业也要摸清原因,加强纳税核算管理,避免不必要的纳税损失。
如何评价企业增值税税负税率的合理性。
企业税负税率的合理性必须从企业的经营特点入手。对于生产相同产品的企业,由于生产方式和经营方式的不同,税负税率会有较大差异。具体分析可以从以下几点入手:
1、对企业价值链进行分析。
对于一个独立的企业来说,往往在内部囊括了价值链的全部,每一部分产生的增加值都归集在同一家公司,企业税负比较高。对于集团公司来说,内部价值链的各个环节可能是分开的,所以每个企业的增值税负担都比较低。
2、对企业的生产方式进行了分析。
企业的加工费包括折旧费用、人工费用和辅助生产费用,均无相应收入可抵扣。
3、对企业的运输方式进行了分析。
处理运输费用通常有两种方式:一种是由买方承担,运输公司直接向买方开具发票;另一种是由卖方承担,由运输公司直接向卖方开具发票。
4、企业产品的市场定位分析。
在分析税负时,更多强调的是同行业的比较。同行业的企业在市场上往往地位不同。
5、对企业的销售战略进行了分析。
影响增值税负担的因素还包括企业的销售策略。有两种基本的营销策略:一种是推动式。另一种是拉动式。
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