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小规模纳税人报税时,要注意什么

小规模纳税人 转载:www.zaoge.com 396人看过 2022-10-20 18:56:17
小规模纳税人

这篇文章是讲小规模纳税人的相关内容,如果你对这篇文章感兴趣的话,就请你查看这篇文章。希望这篇文章的内容对你有所帮助。 

一、小规模纳税人的报税程序

1.月末对预付发票进行审核解密。 

2.报税前(至少在次月7日前)销项发票抄税(在中介机构代开发票的一般由中介机构代办抄税)。 

3.打印本月开票清单。 

4.网上报税:

(1)如果有普通发票,应该是进口的。

(2)如取得可以抵扣的“四小票”(货运发票、废旧物资发票、农产品收购凭证、海关增值税完税旁证),需要采集导入。 

(3)主表自动生成后,根据发票清单填写申报表中的“核销明细”。 

(4)如果有转出分录,已纳税(一般发生在小型商贸企业辅导期)等,需要填列。 

小规模纳税人报税时,要注意什么

(5)网上申报、回执、打印和盖章连同所附表格和会计报表。

(6)确认纳税专户内有足够的资金用于交纳税金。 

(7) 网上打印的信息,连同发票清单和金税卡(如发票由中介机构开具,则无需携带),将在税务局大厅窗口进行核对。 

二、小规模纳税人的注意事项

1.小规模纳税人在申报纳税时要特别注意,工业企业占6% ,商业企业占4% ,与一般纳税人的区别是:小规模不能扣除进项税,全部进项成本,一般纳税人可以扣除进项税。

2.一般情况下,注册证书应在完成的当月申报。如果临近月底完成注册证书,有可能要求申报下个月。

3.没有收入的情况下(包括有收入而没开发票,虽然这样是不合法律规定的),则进行零申报。就是企业收入为零,应纳消费税额也为零。

4.做凭证时税金直接计提。 

5.税务登记证号填写的是小规模纳税人识别号。 

6.征收率填你公司可以适用的税率。 

7.应补退税额=本期实际应纳税额。

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