填写增值税减免税申报单明细表须知
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2022-04-07 14:16:33
增值税减免税
为了帮助您更好地了解跟增值税减免税申报单的相关知识,早鸽网顾问整理了以下内容,希望能对您有所帮助。
《减税性质编码及名称》:按国家税务总局最新发布的《免税性质及分类表》中所列的免税性质编码及项目名称填写。同时存在多个减税项目的,应当单独填报。
一、“期初余额”:填写上一期应纳税额的“期末余额”,即对应项目上一期应扣不抵的余额。
二、“当期发生”:填写按规定准予抵扣的增值税应纳税额。
三、“当期可抵扣税额”:填写当期可抵扣增值税金额。
四、“当期实际抵扣税额”:填写当期实际可抵扣增值税金额。
《出口免税》按照税法的规定填写增值税纳税人当期免征增值税的销售额,但不包括按照免税、抵免、退税方式出口的。小规模纳税人不填写这一栏。
一、《免征增值税项目销售额》:填写增值税纳税人免税项目销售额。
二、《免税销售额扣除当期实际扣除项目》:允许从按照规定取得的所有价格和非价格费用中扣除免税销售额的,应当如实填写扣除金额;没有扣除的,在本栏中填写“0”。
三、“免税销售对应进项税额”:当期用于增值税免税项目的进项税额。小规模纳税人不填写本栏,一般纳税人填写以下内容:
(一)一般纳税人同时从事应税和免税项目的,按照当期免税销售额对应的进项税额填报。
(二)一般纳税人当期销售收入均为免税项目,且当期取得法定减税凭证的,按当期取得的法定减税凭证中注明或计算的进项税额填写。
(三)当期未取得法定抵扣证明的,一般纳税人可根据实际情况计算免税项目对应的进项税额;无法计算的,在本栏填写“0”。
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