开具红字发票的结果
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2022-09-09 16:09:43
红字发票
某外贸企业为一般纳税人,某月收到增值税专用发票可以正常认证、申报后发现开票有误,因外贸公司享受退免税优惠政策,其增值税专用发票不能抵扣而列入待抵扣进项税额,实际未抵扣该进项税额的,在此种情形下,开具红字发票是很好的选择。那么,开具红字发票的操作方法是什么呢?下面大家就和早鸽网顾问一起来了解一下吧。
一、红字发票的处理过程
根据《国家税务总局关于推行增值税发票系统升级版有关问题的公告》第四条规定,红字专用发票应当经税务机关核证(所购货物或者服务不属于增值税扣除范围的除外)。如果认证结果为“认证一致”,要扣除增值税进项税额,买方在填写信息表时如果不填写红字发票信息,增值税应按信息表中列出的增值税进项税额临时转移;未从进项税额中扣除的增值税额,在取得卖方开具的专用红字发票和“信息表”会计凭证后,可纳入当期进项税额,认证结果为“无法认证”、“纳税人身份证号码认证不匹配”、“专用发票编码,号码认证不匹配”、购买的货物或者服务不属于增值税扣除范围的,买方不得纳入进项税额,也不得转移进项税额。
1.如果申请开具红字发票时,企业已经申报抵扣了进项税额,企业应直接进行进项税额转出。
2.企业申请开具红字发票时,如未申报应抵扣的进项税额,应先申报应抵扣的进项税额,并同时转出。
二、收到红字发票时的处理
1.《国家税务总局关于修订增值税专用发票使用规定的补充通知》规定,红字专用发票暂不报送税务机关进行认证。
2.根据国家税务总局公告规定,如果认证结果为“认证相符”的,那买方在填写信息表时不需要填写相应的蓝色发票专用信息。
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