如何在银行存款日记账上对账
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2022-05-04 15:59:26
银行存款对账
银行存款日记账是记录银行存款收支的一种特殊日记账。 企业每天与银行打交道,银行存款日记账是自然的,那么,财务人员应该如何进行银行存款日记账的对账?
银行存款日记账的核对是通过银行发出的对账单来完成的。它包括以下三个项目:
(1)存款日记账与银行存款收付凭证应当相互核对,做到账实相符。
(2)银行存款日记账与银行个人存款总账互相核对,做到账账相符。
(3)检查银行存款日记账和银行出具的银行存款对账单,做到账账相符。
未到账项,是指银行与单位转账的过程中,由于转账时间和记账时间的差异,使银行与开户单位的一方已经入账,而另一方尚未入账的情形,从而造成双方账面余额不符。
未达账项有四种情况。
1.公司已入账但银行尚未入账的收入项目。如果转账支票由公司存入银行,银行尚未将其记入公司账户。
2.单位已经入账,而银行尚未入账的付出事项。如单位签发的支票,单位已经入账,而银行尚未接到办理转账手续,因而未减少企业存款。
3.银行已入账,该单位尚未入账的收入事项。如银行收取汇票和利息,则银行已进入该单位的账户,而该单位未能及时收到通知,因此没有进入该账户。
4.银行已经入账而单位尚未入账的付出事项。如银行代扣的水电费、代扣的银行通过借款利息等已经入单位的账户,而单位尚未收到银行通知,因而尚未入账
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