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出口业务发生时,如何填写增值税申报表

增值税申报表 转载:www.zaoge.com 796人看过 2023-01-29 16:15:58
增值税申报表

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生产企业需要办理增值税纳税申报后,才能办理免税和退税。增值税纳税申报的填写,涉及以下三种表格:增值税纳税申报表主表、附表1、附表2。

生产企业A公司2022年3月出口货物的销售额合计为100万元,均于本月开具农产品出口发票并申报享受免抵退税,出口的货物征税率为13%,退税率为13%。

出口业务发生时,如何填写增值税申报表

1.在本月公司出口货物销售额的100万元填写在《增值税及附加税申报表附列资料(一)》第3栏,税收抵免的第16栏“货物及加工、维修服务销售”一栏。

2.计算当期免退税,进项税不得抵扣。计算方法如下:本期申报的出口销售额*(税率-退税率),即150 * (13%-13%) = 0,列在《增值税及附加税申报表附列资料(二)》第2栏。免税和退税的方法不得扣除。

3.回到主表,检查主表是否已经收集了进度表中相关的申报数据,检查是否可以提交申报。请注意,主表第15栏中的“退税金额”是税务机关上月批准的退税金额,由系统自动调出,不能更改。

通过上述的内容,就可以完成了生产企业出口业务的增值税纳税申报了。是不是很简单。

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