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企业所得税如何进行计算和调整

企业所得税 转载:www.zaoge.com 566人看过 2022-12-09 12:02:25
企业所得税

企业所得税如何进行计算和调整?针对这一问题,早鸽网顾问作出了下列见解,希望对你有所帮助。 

一、企业所得税如何进行计算

当期所得税费用就是当期应交企业所得税=应纳税所得*所得税税率(25%),其中应纳税所得=税前会计利润(即利润收入总额)+纳税调整增加额-纳税调整减少额。

纳税调整减少额:税法规定允许弥补的亏损和准予免税的项目,如前五年内未弥补亏损和国债利息收入等。

纳税调整增加额:税法允许扣除的项目,企业已纳入当期费用但超过税法扣除标准的金额。

二、企业所得税如何进行调整

企业所得税如何进行计算和调整

企业所得税的调整事项包括调增事项和调减事项。调增事项通常包括企业发生的职工福利费支出超过工资薪金总额14%的部分、企业拨缴的工会经费超过工资薪金总额2%的部分,以及企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但超过当年销售(营业)收入5%的部分等。

调减事项一般包括企业发生的法律规定的不征税收入,以及免征减征项目等,其中不征税收入包括财政拨款;依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金;国务院规定的其他不征税收入等。

企业所得税的对象是纳税人取得的所得。包括销售商品收入、劳务收入、财产转让收入、股息、利息、租金、特许权使用费、捐赠和其他收入。

居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。

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