红字发票信息表的填报内容和进项税转出
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2023-02-22 18:35:38
红字发票
下面,是早鸽网顾问讲解的关于红字发票的相关知识,希望对你有所帮助。
一、如何通过系统开具红字发票
开具红色增值税专用发票的过程有三个步骤:填写《开具红字增值税专用发票信息表》(以下简称信息表) 、接收并核实《信息表》和销售方开具的红字发票。
需要注意的是,目前开具增值税普通发票、增值税电子普通发票、机动车销售统一发票的红字发票不需要填写信息表,可以在开票系统中直接开具红字发票。
二、红字发票的《信息表》填报
根据《国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告》规定,申请填报信息表的具体内容如下:
购买方取得专用发票并用于申报抵扣的,发票联和抵扣联在购买方,由购买方填开《信息表》。
购买方取得专用发票,但未用于申报抵扣的,发票联和抵扣联在购买方,由购买方填开《信息表》。
对于销售方的申请,发票没有交给购买方,或者已经退回,发票联和抵扣联在销售方,由销售方填开《信息表》。
三、红字发票什么时候申报进项税转出
购买方需要在填开信息表的次月申报期就按信息表所列税额进行转出申报,而非等到红字发票收到再转出。
如果购买方取得已用于申报扣除的专用发票,购买方可在新的增值税发票系统中填写并上传表格,在填写表格时,不填写蓝字专用发票的相应信息,而是将信息表格中列出的增值税额从进项税额转移出去。
申报系统将自动比较从纳税申报表中复制的红字信息表中的增值税金额。如果与当期申报的增值税纳税申报表的内容不一致,将无法申报。
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梁方
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