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退还的城建税应该这样做会计分录

退还城建税用什么分录 转载:www.zaoge.com 562人看过 2022-03-18 14:25:26
退还城建税用什么分录

会计人员在日常工作中经常接触到城建税,掌握相关的账务处理非常重要。


如何对退还的城建税进行会计分录?

因涉及上一年度损益,上一年度主营业务税额及附加应通过“上一年度损益调整”科目进行调整。具体核算分录如下:

借款:要交税费,要交城建税。

贷款:以前年度损益调整。

借款:以前年度损益调整。

贷款:利润分配----未分配利润。

如需计提盈余公积,还应按比例计算盈余公积:

在收到退款后。

借款:银行存款。

贷款:要交税费,要交城建税。

地税附加税退税的账务处理。

1.收到退税后:

借款:银行存款。

贷款:以前年度损益调整。

退还的城建税应该这样做会计分录


2.结转时:

借款:以前年度损益调整。

贷款:利润分配-----未分配利润。


城市税计税依据。

自1994年税制改革以来,城建税的计算依据由原来纳税人实际缴纳的产品税、增值税、营业税金额,改为纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税实际金额。因此,城建税的计算依据是纳税人实际缴纳的“三税”。


应该注意的是:

1.税务机关对纳税人缴纳的“非税”缴费(滞纳金、罚款)等违法行为实施经济制裁,不得作为城市建设税的计税依据。

2.作为计税依据的“三税”,与所属税期无关,只视乎本期是否缴税,即附加税可以作为计税依据。

3.免征或减征“三税”,是指同时免征或减征城市建设税。

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