认证与未认证专用发票抵扣联的方法
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2022-07-15 18:50:44
专用发票抵扣联
增值税专用发票是在国家税务总局的监督下制作、设计和印制的,仅限增值税普通纳税人购买和使用。增值税专用发票既是纳税人反映经济活动中的重要凭证,又是销货方纳税义务和购货方进项税额的合法证明。
一、认证专用发票抵扣联的方法
认证方法:可以拿纸质发票到税局大厅前台通过扫描技术认证。
1.如果您的企业有扫描软件,可以先用扫描软件扫描,然后将出口文件认证到 U 盘,再带到税务局认证。
2.如果有开放在线认证的,可以在扫描软件内部导出加密认证文件,然后通过网络将文件上传到税务局网站进行在线认证。
3.如果没有扫描软件,可以使用电子报税系统采集录入数据,然后将需要认证的文件导出到U盘盘,得到税务局的认证。
4.如果有什么问题,可以通过咨询税局管理员或当地服务单位。
二、专用发票入账但抵扣联未认证怎么办
1.如果未抵扣的发票已经入账,则在应交税金--应交增值税--待抵扣明细科目中做税额,下月抵扣后再转入进项税科目。
2.根据《国家税务总局关于简化增值税发票领用和使用程序有关问题的公告》的规定,一般纳税人遗失已开具专用发票的发票联、扣划联,且此前未核实的, 买方应凭卖方提供的相应专用发票的会计副本证明损失。 如证明一致,可将专用发票记账联复印件和卖方主管税务机关出具的《证明单》作为进项增值税抵扣凭证。 发票专用记账联及凭证复印件留存备查。
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